TCE Kancelaria Usług Księgowych

Korzystasz z ulgi na złe długi? Wystawiasz lub otrzymujesz noty obciążeniowe lub uznaniowe, które powodują konsekwencje w podatku VAT? Otrzymujesz faktury w po wysyłce pliku JPK_V7? Współpracujesz z zagranicznymi kontrahentami?

Dyrektor odpowiada wprost, jak poprawnie oznaczyć dokumenty w powyższych przypadkach!😎

1⃣ Oznaczenie BFK należy stosować w przypadku braku faktury w KSeF czyli m.in. w sytuacji gdy faktury wystawiane są przez podmioty zagraniczne i dotyczą importu usług lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca.

2⃣ W przypadku korekt podatku należnego (od sprzedaży) w ramach ulgi na złe długi, należy stosować oznaczenia jakie zostały wskazane w ewidencji dla faktur, których ulga dotyczy. Tak więc w przypadku faktur wystawionych:
✅ poza KSeF należy stosować oznaczenie BFK, zmniejszając podstawę opodatkowania lub zwiększając tę podstawę w przypadku zapłaty przez klienta.
✅ za pośrednictwem KSeF gdy na dzień złożenia JPK_V7 mają nadany numer KSeF, stosować należy oznaczenie NrKSeF.

3⃣ Jeżeli zdarzenie gospodarcze nie może zostać udokumentowane fakturą korygującą ale powoduje konsekwencje w podatku VAT i udokumentowane zostanie notą księgową to należy oznaczyć je kodem WEW oraz DI.

4⃣ Jeżeli na dzień złożenia pliku JPK_V7 sprzedawca nie wprowadził faktury do KSeF, to należy oznaczyć ją kodem BFK. Gdy po złożeniu pliku JPK_V7 faktura pojawi się w KSeF, czyli zostanie jej nadany numer KSeF, to nie ma konieczności koryowania złożonego pliku JPK celem uzupełnienia pola NrKSeF.

Pełna treść interpretacji znajduje się na stronie: https://tcekancelaria.pl/oznaczenia-faktur-i-innych-dokumentow-wystawianych-w-ksef-oraz-poza-wykazywanych-w-jpk/

Plik JPK_V7 generowany przez fiskusa - Prawda czy fałsz? Realne czy nie? 🤔
dał urzędom dostęp do ogromnej ilości danych o zawieranych transakcjach. Czy to wystarczy? 🤔

W artykule PIT.pl, nasza ekspertka Zuzanna Niełacna wskazuje na wątpliwości, które budzi sam pomysł generowania JPK_V7 przez fiskusa, oraz podkreśla, jaka w tym wszystkim jest rola księgowego!😎

Przypomnijmy, że i "To dwa różne reżimy walidacji, służące dwóm różnym celom i mechaniczne przeniesienie danych z jednego do drugiego bez interwencji osoby znającej kontekst transakcji będzie systemowo generować deklaracje obarczone ryzykiem błędu, nawet jeśli każda pojedyncza faktura była technicznie nieskazitelna."

Pełna treść artykułu dostępna jest na stronie: https://www.pit.pl/aktualnosci/ksef-sam-przygotuje-deklaracje-vat-i-plik-jpk_v7-nowy-plan-mf

Wystawiasz faktury w w ramach tzw. samofakturowania? Uważaj‼ W takim przypadku należy ustalić odpowiedni proces wystawiania faktur.

Wystawiając fakturę w ramach samofakturowania występujesz w roli nabywcy i to Ty masz prawo do odliczenia VAT. Natomiast musisz pamiętać, że sprzedawca ma obowiązek zaakceptowania treści wystawionej przez Ciebie faktury‼

Przypomnijmy:
📌sprzedawca nadaje uprawnienie do wystawiania faktur w KSeF w ramach samofakturowania,
📌nabywca uwierzytelnia się w KSeF we własnym kontekście i przygotowuje plik XML faktury,
📌faktura w KSeF wystawiana jest przy użyciu struktury logicznej FA(3),
📌nabywca (podmiot, który wystawia fakturę) występuje jako (Podmiot2),
📌sprzedawca (podmiot, który nadał uprawnienie nabywcy do samofakturowania) występuje jako (Podmiot1)
📌po przygotowaniu faktury ma miejsce uzgodnienie jej treści pomiędzy sprzedawcą i nabywcą,
📌proces akceptacji powinien wynikać z umowy zawartej pomiędzy sprzedawcą i nabywcą.

📢Dyrektor nie pozostawia wątpliwości, że proces akceptacji przygotowanej faktury powinien mieć miejsce przed wprowadzeniem jej do KSeF.

Cała treść interpretacji znajduje się pod linkiem: https://tcekancelaria.pl/akceptacja-faktury-w-ksef-a-proces-samofakturowania/

Dyrektor wskazuje, że dopuszczalne jest skorygowanie formularza zgłoszeniowego VAT-R ze skutkiem zmian "wstecz" w przypadku gdy omyłkowo została zaznaczona opcja rozliczania VAT metodą kasową.

Ważne jest aby z działań podatnika wynikało, że faktycznie zaznaczenie kasowej metody rozliczania VAT na formularzu VAT-R było pomyłkowe.
Oznacza to, że:
✅na fakturach sprzedaży nie znajduje się adnotacja "metoda kasowa"
✅podatek VAT należny (od sprzedaży) wykazywany jest na zasadach ogólnych,
✅podatek VAT naliczony (od zakupów) rozliczany jest na zasadach ogólnych, a nie w dacie faktycznej zapłaty,
✅pliki JPK_V7 oraz ewidencje VAT prowadzone są zgodnie z zasadami ogólnymi.

Przypomnijmy, że metoda kasowa VAT dedykowana jest małym podatnikom.
📌Mały podatnik VAT to przedsiębiorca, u którego wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty odpowiadającej równowartości 2 mln euro.

💰Metoda kasowa polega na tym, że podatek VAT należny (od sprzedaży) wykazywany jest w ewidencjach dopiero w momencie otrzymania zapłaty, a podatek VAT naliczony (od zakupów) wykazywany jest w ewidencjach dopiero w momencie uregulowania płatności.
Wyjątkiem jest sprzedaż na rzecz osób nieprowadzących działalności bowiem wtedy należy wykazać VAT w momencie otrzymania zapłaty, nie później jak po upływie 180 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

📌Aby rozliczać się w oparciu o metodę kasową VAT należy właśnie zaznaczyć ten fakt na formularzu VAT-R, który należy złożyć w urzędzie skarbowym:
✅osobiście,
✅listownie,
✅na stronie Biznes.gov.pl lub
✅poprzez e-urząd skarbowy.

Pełna treść interpretacji znajduje się na stronie: https://tcekancelaria.pl/prawo-do-skutecznego-skorygowania-bledu-w-zgloszeniu-vat-r/

Rada Ministrów złożyła propozycję nowej płacy minimalnej i stawki godzinowej za pracę w 2027 roku. Jest to podwyżka o 3%. Związkowcy chcą podwyżki nie o 3%, a o ok 8,2%! 🤔

📌W 2026 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4806 zł brutto.
📌Rząd proponuje wzrost o 3% czyli do wysokości 4950 zł brutto w 2027 roku.
📌Związki zawodowe postulują o wzrost ok 8,2% czyli do wysokości 5200 zł brutto.

Link do źródła: https://www.gov.pl/web/premier/propozycja-wysokosci-minimalnego-wynagrodzenia-za-prace-oraz-minimalnej-stawki-godzinowej-w-2027-r

To oczywiste, że każdy chce zarabiać więcej zwłaszcza przy rosnących cenach. Jednak pamiętajmy, że wzrost minimalnego wynagrodzenia napędza inflację, czyli mamy błędne koło.🫣

Dodatkowo, od minimalnego wynagrodzenia zależy również m.in. minimalna składa zdrowotna jaką muszą płacić przedsiębiorcy - zarówno Ci prowadzący wieloletnie, dobrze prosperujące biznesy, jak również Ci, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności.

Pamiętajmy, że minimalną składkę zdrowotną trzeba opłacać również przy braku przychodu‼
Jeżeli minimalne wynagrodzenie w 2027 roku wyniosłoby:
📌4950 zł to minimalna składka zdrowotna wzrosłaby o 12,96 zł do wysokości 445,50 zł,
📌5200 zł to minimalna składka zdrowotna wzrosłaby o 35,46 zł do wysokości 468,00 zł.

Ustawodawca planuje wprowadzić zmiany w opodatkowaniu podatkiem dochodowym darowizny pomiędzy tzw. grupą zerową. 💸

Chodzi o sytuację, w której przedsiębiorca wycofuje z firmy składniki majątku, a następnie przekazuje je członkowi najbliższej rodziny, aby ten mógł sprzedać taki przedmiot darowizny bez konieczności zapłaty podatku dochodowego - jeżeli odczeka ze sprzedażą 6 miesięcy. 💰
📌Taka "luka" wykorzystywana jest również w przypadku darowizny majątku będącego przedmiotem leasingu operacyjnego, gdzie ma miejsce wykup do majątku prywatnego a nie firmowego przedsiębiorcy.

📢Ustawodawca chce uszczelnić przepisy, wydłużając okres 6 miesięcy do 3 lat.

✅Jednocześnie, ustawodawca wskazuje, że wydłużony 3 letni okres nie będzie dotyczył składników majątku, których wartość ustalona na moment dokonania darowizny nie przekracza kwoty 36 120 zł.

✅Projekt zmian zakłada również tzw. okres przejściowy, bowiem zakładane zmiany mają dotyczyć składników majątku przekazanych nieodpłatnie od dnia wejścia w życie ustawy czyli po 31 grudnia 2026 roku.

Link do projektu UD116: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12402157

Na etapie legislacji znajduje się projekt wprowadzający m.in zmiany dotyczące opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

1⃣Po pierwsze, ustawodawca chce poszerzyć katalog przychodów opodatkowanych 17% stawką ryczałtu.
📌Chodzi o przychody osiągane z tytułu najmu, dzierżawy lub umowy o podobnym charakterze własności intelektualnej i podobnych produktów (z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim), zawartej z podmiotem powiązanym.
Ustawodawca wskazuje, że obecnie takie przychody opodatkowane są stawką 8,5%/ 12,5% czyli właściwą dla najmu prywatnego.

2⃣Po drugie, projekt zakłada poszerzenie katalogu przychodów opodatkowanych 15% stawką ryczałtu.
📌W tym przypadku również zmiana ma dotyczyć podmiotów powiązanych. Mianowicie chodzi o opodatkowanie stawką 15% nadwyżkę przychodów ponad 100.000 zł z tytułu najmu - zarówno najmu prywatnego jak i w ramach działalności gospodarczej - jeżeli umowa zawarta jest z podmiotem powiązanym.

3⃣Po trzecie, ustawodawca planuje opodatkować 15% stawką ryczałtu przychody z tytułu świadczenia usług, które obecnie opodatkowane są 8,5% stawką ryczałtu - jeżeli spełnione zostaną jednocześnie dwa warunki:
✅usługi świadczone są na rzecz podmiotu powiązanego,
✅przedsiębiorca nie zatrudnia co najmniej jednego pracownika na pełny etat.

📢Co ważne, warunek zatrudnienia zostanie spełniony, jeżeli pracownik jest zatrudniony przez cały rok podatkowy‼ Natomiast w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku, zatrudnienie musi wystąpić od momentu rozpoczęcia działalności opodatkowanej ryczałtem.

📌Co jeżeli pracodawca zwolni swojego jedynego pracownika w trakcie roku? Otóż ustawodawca wskazuje, że w takiej sytuacji podatnik traci prawo do 8,5% stawki ryczałtu i musi zapłacić ryczałt według stawki 15% od nadwyżki przychodów od początku roku/ rozpoczęcia działalności.

Link do projektu UD116: https://legislacja.rcl.gov.pl/projekt/12402157

Prowadzisz sprzedaż zwolnioną z VAT m.in. na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT? Świadczysz m.in. usługi ubezpieczeniowe lub usługi pośrednictwa finansowego?

Dyrektor KIS potwierdza, że w przypadku sprzedaży zwolnionej z VAT, w odniesieniu do której nie ma obowiązku wystawiania faktur, nie wystąpi również obowiązek wystawienia faktur w KSeF.

📢Wyjątkiem jest sytuacja, w której nabywca zwróci się z żądaniem wystawienia faktury.

⚠Podsumowując:
Nie ma obowiązku wystawienia jakiejkolwiek faktury dokumentującej sprzedaż w sytuacji gdy w odniesieniu do świadczonych usług zwolnionych od podatku VAT:
✅nie powstaje obowiązek wystawienia faktury na podstawie art. 106b ust. 1 ustawy o VAT,
✅a jednocześnie nabywca nie zgłasza żądania jej wystawienia w trybie art. 106b ust. 3 ustawy o VAT.

Pełna treść interpretacji dostępna jest na stronie: https://tcekancelaria.pl/faktura-w-ksef-przy-zwolnieniu-z-vat-a-faktury-na-zadanie/

📢Jeżeli wystawiasz faktury w ale przekazujesz Klientom wizualizacje faktur bez kodów QR - narażasz się na podwójne opodatkowanie transakcji VAT‼

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej wskazuje, kiedy mamy do czynienia z:
✅fakturą,
✅wizualizacją faktury.

Co ważne - jeżeli już zdarzy się, że przekażesz Klientowi "wizualizację faktury" bez kodów QR to nie koniec świata! ⤵
Dyrektor KIS wskazuje, że taka faktura może zostać skorygowana: "(...) gdy wystawią Państwo korekty faktur, tj. wydanych Klientowi „wizualizacji faktur ustrukturyzowanych”, nie spowoduje po stronie Spółki obowiązku zapłaty podatku z tytułu pierwotnie wystawionych faktur na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy."

Pełna treść interpretacji dostępna jest na stronie: https://tcekancelaria.pl/wizualizacja-faktury-ustrukturyzowanej-w-roznych-wariantach-bez-kodu-qr-i-z-kodem-qr/